このページの先頭ですサイトメニューここから
このページの本文へ移動
  • くらし
  • 子育て・教育
  • 健康・福祉
  • 施設あんない
  • 市政を身近に
サイトメニューここまで

本文ここから

住民税の住宅借入金等特別税額控除(住宅ローン控除)について

更新日:2016年12月7日

所得税で住宅借入金等特別税額控除(住宅ローン控除)が適用され、かつ所得税から控除しきれなかった額がある方は、住民税でも住宅ローン控除が適用されます。

対象となる方

次の2点を満たす方が対象となります。

1.平成11年から18年まで、または平成21年から31年6月までに住宅に入居し、所得税で住宅ローン控除が適用されている方

平成25年度税制改正により、居住年の適用期限が平成25年12月31日から平成29年12月31日に4年間延長され、さらに平成27年度税制改正により平成31年6月30日に1年半延長されました。このうち、平成26年4月1日から平成31年6月30日までに居住用に供した場合、控除限度額が拡充されることになりました。
個人住民税は平成27年度から適用され、控除期間は10年間になります。
ただし、所得税におけるバリアフリー改修促進税制・省エネ改修促進税制の特定の増改築にかかる住宅ローン控除につきましては、住民税での住宅ローン控除の対象にはなりません。

注記:平成11年から18年までに入居された方に適用される住民税の住宅ローン控除制度は、税源移譲に伴い納税者の負担が増えることへの対策として創設されました。また、平成21年から31年6月までに入居された方に適用される住民税の住宅ローン控除制度は、住宅投資を刺激し地域経済の活性化を促す目的で創設されました。
そのため、両制度のはざまにあたる平成19年および20年に入居された方には、住民税では住宅ローン控除が適用されませんので、ご注意ください。なお、所得税では住宅ローン控除の特例が設けられています。

2.所得税から控除しきれなかった住宅ローン控除額がある方

所得税が非課税で、そもそも所得税で住宅ローン控除が適用されなかった場合は、住民税でも住宅ローン控除が適用されません。

手続きの方法

手続きの方法
居住開始年 手続き 市役所への申告
平成11年から平成18年 税務署での確定申告または勤務先での年末調整 不要
平成21年から平成31年6月 今年はじめて住宅ローン控除を受ける方

税務署での確定申告(勤務先の年末調整に含めることはできません)

不要
住宅ローン控除を受けるのが2年目以降の方 税務署での確定申告または勤務先での年末調整 不要

平成11年から平成18年までに入居した方

税務署で確定申告をするか、勤務先での年末調整で所得税の住宅ローン控除の適用を受けてください。別途、市役所に申告書を提出する必要はありません。

注記1:平成21年度(平成20年分)までは、「市町村民税道府県民税住宅借入金等特別税額控除申告書」をご提出いただいておりましたが、平成22年度(平成21年分)からは、新たな住宅ローン控除制度の創設に伴い、申告が原則不要になりました。

注記2:確定申告で「山林所得・退職所得・変動所得・臨時所得」を申告し、従来の申告制度の規定を受けたほうが控除額が大きくなる場合のみ、住民税の住宅ローン控除の申告が必要です。税務署で確定申告をする際、市役所でも住民税の住宅ローン控除の申告を行ってください。

平成21年から平成31年6月までに入居した方

今年はじめて住宅ローン控除を受ける方

税務署で確定申告をし、所得税の住宅ローン控除の適用を受けてください。勤務先での年末調整では申請できませんのでご注意ください。
別途、市役所に申告書を提出する必要はありません。

住宅ローン控除を受けるのが2年目以降の方

税務署で確定申告をするか、勤務先での年末調整で所得税の住宅ローン控除の適用を受けてください。
別途、市役所に申告書を提出する必要はありません。

住民税での住宅ローン控除額の計算

平成11年から18年まで、または平成21年から25年までに入居した方

次の1または2のいずれか小さい額が控除額となります。

  1. 所得税の住宅ローン控除可能額のうち、所得税において控除しきれなかった額
  2. 所得税の課税総所得金額等の額(注釈1)に5パーセントを乗じて得た額(限度額97,500円)

平成26年1月から3月までに入居した方

次の1または2のいずれか小さい額が控除額となります。

  1. 所得税の住宅ローン控除可能額のうち、所得税において控除しきれなかった額
  2. 所得税の課税総所得金額等の額(注釈1)に5パーセントを乗じて得た額(限度額97,500円)

平成26年4月から平成31年6月までに入居した方(注釈2)

次の1または2のいずれか小さい額が控除額となります。

  1. 所得税の住宅ローン控除可能額のうち、所得税において控除しきれなかった額
  2. 所得税の課税総所得金額等の額(注釈1)に7パーセントを乗じて得た額(限度額136,500円)

注釈1:課税総所得金額等の額には、山林・退職所得以外の分離課税分は含みません。
注釈2:住宅の対価の額または費用に含まれる消費税等の税率が8パーセント又は10パーセントである場合であり、それ以外の場合における控除限度額の計算は「平成26年1月から3月までに入居した方」となります。

(計算例1)税務署で確定申告を行った場合

課税総所得金額等が1,816,000円で、平成21年11月24日に居住開始した住宅のローン控除が250,000円ある場合、

住宅借入金等特別控除(所得税で適用される住宅ローン控除の最大の金額)・・・250,000円
課税される所得金額に対する税額(所得税で実際に住宅ローン控除が適用される金額)・・・90,800円
所得税の住宅ローン控除のうち、所得税から控除しきれなかった額・・・159,200円(250,000円-90,800円)
所得税の課税総所得金額等の5パーセント(平成21年居住開始の場合は97,500円が上限)・・・90,800円(1,816,000円×5パーセント)

所得税から控除しきれなかった額と所得税の課税総所得金額等の5パーセントの計算結果を比較すると、所得税の課税総所得金額等の5パーセントの90,800円の方が小さいため、住民税での住宅ローン控除は90,800円になります。

確定申告書Aの第一表の住宅借入金控除の記載方法

確定申告書Aの第二表の居住開始年月日の記載方法

(計算例2)勤務先で年末調整を行った場合

課税総所得金額等が2,331,000円(下記の給与支払報告書のA-B)で、平成21年11月24日に居住開始した住宅のローン控除が210,000円ある場合、

住宅借入金等特別控除(所得税で適用される住宅ローン控除の最大の金額)・・・210,000円
課税される所得金額に対する税額(所得税で実際に住宅ローン控除が適用される金額)・・・135,600円
所得税の住宅ローン控除のうち、所得税から控除しきれなかった額・・・74,400円(210,000円-135,600円)
所得税の課税総所得金額等の5パーセント(平成21年居住開始の場合は97,500円が上限)・・・116,550円(2,331,000円×5パーセント)

所得税から控除しきれなかった額と所得税の課税総所得金額等の5パーセントの計算結果を比較しますが、所得税の課税総所得金額等の5パーセントの計算結果が上限の97,500円を超えているため、所得税から控除しきれなかった額と97,500円を比較します。今回の例では、74,400円が住民税での住宅ローン控除となります。

給与支払報告書の住宅借入金控除の記載方法

適用後の通知について

住民税での住宅ローン控除は、課税対象所得に税率をかけて算出した税額から、その金額が控除されます。そのため、所得税のようにその金額が還付されるのではなく、今後納める住民税を減額させる形で反映されます。住民税は翌年課税(前年の所得に対し次の年に課税されること)であるため、住宅ローン控除の適用は、所得税で適用される年の翌年となります。例えば、平成28年分の所得税で控除しきれなかった住宅ローン控除があった場合は、平成29年度の住民税を減額します。
住民税を特別徴収(給与からの差引き)の方法で納めている方については、特別徴収税額決定通知書の「税額」部分の「税額控除額(5)」欄に、住民税で適用する住宅ローン控除額が記載されます。(他の税額控除がある場合は、合算した金額が記載されます。)
また、住民税を普通徴収(個人納付)の方法で納めている方については、税額決定・納税通知書および変更(決定)通知書に住宅ローン控除額を記載しています。

関連リンク

お問い合わせ

所沢市 財務部 市民税課
住所:〒359-8501 所沢市並木一丁目1番地の1 低層棟2階
電話:04-2998-9064
FAX:04-2998-9409

a9064@city.tokorozawa.lg.jp

本文ここまで

サブナビゲーションここから

個人市民税

情報が見つからないときは

サブナビゲーションここまで

以下フッターです。

所沢市役所

〒359-8501 埼玉県所沢市並木一丁目1番地の1 電話:04-2998-1111(代表)市役所へのアクセス各課の連絡先と業務

開庁時間

月曜日から金曜日の午前8時30分から午後5時15分(祝休日・年末年始〔12月29日から1月3日〕を除く)開庁時間以外の窓口

Copyright © Tokorozawa City,All Rights Reserved.
フッターここまでこのページのトップに戻る